Calculadora de PTU 2026
Cuánto te toca de PTU (reparto de utilidades) por tus días trabajados y tu salario, con el tope de tres meses o el promedio de tus últimos tres años —lo que te sea más favorable— y la retención estimada de ISR.
🧮 Calcula tu PTU
🎯 Prueba con un ejemplo:
📖 Qué es la PTU
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades es el 10% de la renta gravable de tu empresa, repartido entre quienes trabajaron ahí durante el año. El 10% lo fijó la Sexta Resolución de la Comisión Nacional para la PTU (DOF 18/09/2020), el mismo porcentaje desde 1985.
El artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo divide ese monto en dos mitades iguales: una se reparte en proporción a los días trabajados de cada quien, la otra en proporción al salario devengado por cada quien.
10%
De la renta gravable de tu empresa
50 / 50
Por días trabajados y por salario
3 meses
Tope máximo, o el promedio de 3 años
15 UMAs
Exento de ISR
🧮 La fórmula, paso a paso
Mitad = Monto total ÷ 2
Tu parte = Mitad × (tus días ÷ días totales) + Mitad × (tu salario ÷ salarios totales)
Consigue los datos de tu empresa
Tu patrón debe darte una copia de la declaración anual (LFT art. 121). Ahí están el monto total de PTU a repartir, el total de días trabajados por todos los empleados y el total de salarios devengados en el año.
Calcula tu parte por días y por salario
El monto se divide en dos mitades iguales (LFT art. 123): una se reparte en proporción a los días que trabajaste, la otra en proporción a tu salario devengado en el año.
Compara con el tope legal
Tu PTU no puede pasar de tres meses de tu salario, o del promedio de lo que recibiste en los últimos tres años si es mayor —se aplica lo que te sea más favorable (LFT art. 127 fr. VIII).
Resta la parte exenta y calcula el ISR
Están exentos los primeros $1,759.65 (15 UMAs, LISR art. 93 fr. XIV). Sobre el resto se retiene ISR.
🔒 El tope de la reforma de 2021
Desde el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de abril de 2021, como parte de la reforma en materia de subcontratación laboral, la fracción VIII del artículo 127 de la LFT dice:
«El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador, o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.»
💰 Cuánto está exento de ISR
El artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta la PTU hasta 15 veces la UMA diaria. Hoy eso es $1,759.65.
La misma fracción exenta tres conceptos, cada uno con su propio tope, en la misma frase de la ley: «por cada uno de los conceptos señalados».
- Aguinaldo — 30 UMAs
- Prima vacacional — 15 UMAs
- PTU — 15 UMAs
Sobre el excedente se retiene ISR con el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la LISR —el mismo que usan el aguinaldo y la prima vacacional—, que es opcional: tu patrón puede en cambio sumar la PTU a tu sueldo del mes.
🚫 Quiénes no tienen derecho, o tienen reglas propias
- Directores, administradores y gerentes generales no participan (LFT art. 127 fr. I).
- Trabajadores de confianza participan, pero si su salario supera al del trabajador sindicalizado (o de planta) mejor pagado, se usa ese salario aumentado en 20% como máximo para calcular su PTU (fr. II).
- Trabajadores del hogar no participan (fr. VI).
- Trabajadores eventuales sí participan, pero necesitan al menos 60 días trabajados en el año (fr. VII).
- Empresas de nueva creación están exentas de repartir PTU durante su primer año, o los dos primeros si el producto es nuevo (LFT art. 126).
⏰ Cuándo debe pagarse
Dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que la empresa debe pagar su impuesto anual (LFT art. 122). La mayoría de las empresas (personas morales) declaran en marzo, así que el reparto suele completarse hacia finales de mayo.
⚠️ Errores frecuentes
- Calcular la PTU sin los totales de la empresa. No es una cuenta individual: sin el total de días y salarios de todos los empleados no hay forma de saber tu proporción.
- Olvidar el tope de tres meses. Sobre todo en sueldos altos, donde la fórmula del 50/50 puede dar un número mayor al límite legal.
- Comparar con el promedio sin tener tres años de antigüedad. Ese promedio no existe todavía; sólo aplica el tope de tres meses.
- Confundir la exención de la PTU con la del aguinaldo. Son cupos independientes: 15 UMAs para la PTU, 30 para el aguinaldo, y gastar uno no reduce el otro.
⚖️ Base legal
- LFT art. 117 — el derecho a la PTU
- LFT art. 121 — la obligación del patrón de compartir la declaración anual
- LFT art. 122 — el plazo de 60 días para repartir
- LFT art. 123 — la fórmula: mitad por días, mitad por salario
- LFT art. 126 — las empresas exentas de repartir PTU
- LFT art. 127 — quiénes no participan y quiénes tienen reglas propias, incluido el tope de la fracción VIII (reforma DOF 23/04/2021)
- LISR art. 93 fr. XIV — la exención de 15 UMAs
- RLISR art. 174 — el procedimiento opcional de retención
- Sexta Resolución de la Comisión Nacional para la PTU (DOF 18/09/2020) — el 10% sobre la renta gravable
❓ Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula mi parte de la PTU?
El artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo divide el monto total en dos mitades iguales: una se reparte entre todos los trabajadores en proporción a los días que trabajó cada quien en el año, la otra en proporción al salario que cada quien devengó. Tu PTU es la suma de tu parte en las dos mitades.
¿De dónde saco el monto total y los totales de mi empresa?
El artículo 121 de la LFT obliga al patrón a entregar a los trabajadores una copia de la declaración anual dentro de los diez días siguientes a su presentación. Esa declaración, o el aviso que la acompaña, es de donde salen el monto total a repartir y los totales de días y salarios de toda la empresa.
¿Hay un tope máximo a mi PTU?
Sí. Desde la reforma de subcontratación del 23 de abril de 2021, el artículo 127 fracción VIII de la LFT limita la PTU a tres meses de tu salario, o al promedio de la PTU que recibiste en los últimos tres años —lo que te resulte más favorable—. El excedente, si lo hay, no se reparte entre los demás trabajadores.
¿Qué pasa si no tengo tres años de antigüedad?
No hay promedio que comparar: sólo se aplica el tope de tres meses de salario. La comparación con el promedio de tres años sólo entra en juego a partir de que cumples esa antigüedad.
¿Quiénes no tienen derecho a la PTU?
Los directores, administradores y gerentes generales (art. 127 fr. I), los trabajadores del hogar (art. 127 fr. VI), y los empleados de empresas de nueva creación durante su primer año, entre otras excepciones del artículo 126. Los trabajadores eventuales sí participan, pero necesitan al menos 60 días trabajados en el año (art. 127 fr. VII).
¿Cuánto de mi PTU está exenta de ISR?
Los primeros $1,759.65, que son 15 veces la UMA diaria (LISR art. 93 fr. XIV). Es una exención propia de la PTU, independiente de la del aguinaldo (30 UMAs) y la de la prima vacacional (15 UMAs): el mismo artículo dice «por cada uno de los conceptos señalados».
¿Cuándo me tienen que pagar la PTU?
Dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que la empresa debe pagar su impuesto anual (LFT art. 122). Para la mayoría de las empresas, que declaran en marzo, el reparto debe completarse hacia finales de mayo.
¿Por qué el ISR de mi recibo no coincide con esta calculadora?
Porque hay dos formas legales de retener y quien elige es el patrón. Esta calculadora usa el artículo 174 del Reglamento de la LISR, el mismo procedimiento que se usa para el aguinaldo y la prima vacacional, y que suele retener menos que sumar la PTU directo al sueldo del mes.
¿Los trabajadores de confianza reciben PTU?
Sí, pero con un tope propio: si su salario es mayor al del trabajador sindicalizado (o de planta) mejor pagado, para calcular su PTU se usa ese salario aumentado en 20%, como máximo (LFT art. 127 fr. II).
¿Esta calculadora sustituye a un contador o al área de recursos humanos?
No. Es educativa, para que entiendas de dónde sale tu número. El cálculo oficial depende de datos de toda tu empresa —el monto repartible, los totales de días y salarios— que sólo tu patrón puede darte con exactitud.
🔗 Calculadoras relacionadas
- Aguinaldo — otra exención independiente de 30 UMAs, que no comparte cupo con la PTU
- Prima Vacacional — la misma retención del artículo 174, con su propia exención de 15 UMAs
- Salario Diario Integrado — la base de tus cuotas del IMSS, aunque la PTU no se calcula con el SDI
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